O Lucro Real para e-commerce pode ser mais econômico que regimes como o Simples Nacional e o Lucro Presumido, você sabia disso?
Por falta de orientação e assessoria contábil especializada, tem muito e-commerce sendo tributado em regimes tributários que não garantem economia para suas operações, e com isso, itens como margem de lucro e competitividade de preços ficam prejudicados.
Sabendo disso, o time da Qualic Contabilidade, sua assessoria contábil especializada em e-commerces, decidiu preparar um artigo completo, para lhe explicar o que é Lucro Real, e como esse regime pode lhe ajudar a economizar no pagamento de impostos.
Para saber mais, economizar e colocar mais dinheiro no seu bolso, continue conosco até o final do conteúdo.
O que é Lucro Real?
O Lucro Real é um regime de tributação onde as empresas pagam seus impostos sobre o lucro, ou seja, sobre o resultado do negócio, e não sobre o faturamento, como acontece no Simples Nacional.
Devido a essa característica, o Lucro Real é um regime tributário indicado para negócios que operam com baixa lucratividade ou que em determinado período chegam a operar no prejuízo.
Você já pensou no tamanho da economia que poderia obter, se ao invés de pagar impostos sobre o faturamento, você contribuísse apenas sobre o lucro efetivo registrado por sua loja virtual em cada período? Essa é a nossa proposta, como contabilidade para e-commerce.
Quais são as alíquotas do Lucro Real para e-commerce?
Neste tópico, vamos apresentar as alíquotas do Lucro Real e a princípio, você até pode pensar que elas são mais altas que as alíquotas de outros regimes. No entanto, é muito importante olhar não só para a alíquota, mas para a base de cálculo.
No Lucro Real, as alíquotas dos impostos federais para e-commerce, são as seguintes:
- IRPJ: 15% sobre o lucro, mais um adicional de 10% para o lucro trimestral que exceder R$ 60 mil.
- CSLL: 9% sobre o lucro.
- COFINS: 7,6% no regime de crédito e débito, onde as mercadorias que você compra geram créditos que podem zerar COFINS.
- PIS: 1,65% no regime de crédito e débito, onde as mercadorias que você compra geram créditos que podem zerar o PIS.
Além das alíquotas acima, no Lucro Real temos o adicional de IR, cujo percentual é de 10% sobre o lucro trimestral que exceder R$ 60 mil.
Dito isso, é hora de apresentarmos um comparativo com outros regimes para descobrir qual é a melhor opção para sua realidade.
Lucro Real x Lucro Presumido para e-commerce
No Lucro Presumido o fisco não vai olhar para a sua margem de lucro. Para teoricamente “facilitar” a apuração dos impostos, ele vai presumir a lucratividade do seu negócio, e cobrar impostos sobre essa presunção.
Atualmente, no caso dos e-commerces, o fisco considera o seguinte:
- IRPJ: 8% de tudo que você faturar é lucro;
- CSLL: 12% de tudo que você faturar é lucro.
Por sua vez, sobre essa parcela de “lucro”, o fisco aplica 15% de IRPJ e 9% de CSLL.
Sendo assim, isso significa que por mais que o seu lucro seja muito menor, você precisará contribuir com essas alíquotas. Essa característica, faz com que em muitos casos, o Lucro Presumido seja mais oneroso que o Lucro Real.
Para finalizar este tópico, veja o quadro comparativo abaixo:
| Aspecto | Lucro Real | Lucro Presumido |
| Base de cálculo | Lucro ajustado. | Faturamento da empresa. |
| Alíquota de imposto de renda | 15% sobre o lucro líquido. | 15% sobre o lucro presumido (estimado pelo fisco com base no seu faturamento). |
| Contribuição Social sobre Lucro (CSLL) | 9% sobre o lucro. | 9% sobre o lucro presumido (estimado pelo fisco com base no seu faturamento). |
| Indicação | Ideal para empresas com margem de lucro baixa. | Ideal para empresas com margem de lucro alta. |
Mas, e quanto ao PIS e COFINS, como funciona? No Lucro Presumido, as alíquotas de PIS e COFINS são menores, mas é importante ter cuidado, pois as aparências enganam.
Funciona da seguinte forma:
- COFINS: 3%
- PIS: 0,65%
No entanto, as alíquotas incidem sobre o faturamento, e não admitem que o valor de PIS e COFINS que está embutido no custo das suas mercadorias, seja aproveitado como crédito para abater o zerar o imposto.
Em resumo, sistemas de cálculo que levam em consideração o faturamento, não costumam ser boas opções para negócios com alto faturamento e baixa margem de lucro, como ocorre no e-commerce.
Lucro Real x Simples Nacional para e-commerce
No Simples Nacional e-commerces pagam seus impostos em guia única mensal, cujo valor é calculado sobre o faturamento, utilizando as alíquotas da tabela abaixo:
Anexo I – Simples Nacional
| Faixa | Receita em 12 meses | Alíquota | Valor a deduzir |
| 1ª | Até 180.000,00 | 4,00% | – |
| 2ª | De 180.000,01 a 360.000,00 | 7,30% | R$ 5.940,00 |
| 3ª | De 360.000,01 a 720.000,00 | 9,50% | R$ 13.860,00 |
| 4ª | De 720.000,01 a 1.800.000,00 | 10,70% | R$ 22.500,00 |
| 5ª | De 1.800.000,01 a 3.600.000,00 | 14,30% | R$ 87.300,00 |
| 6ª | De 3.600.000,01 a 4.800.000,00 | 19,00% | R$ 378.000,00 |
Por sua vez, devido a facilidade de pagar os impostos em guia única, muitos empresários acreditam que esse é o regime tributário mais econômico para e-commerce, quando na prática, os números costumam mostrar o contrário.
Considerando que e-commerces trabalham com margem de lucro reduzidas, não costuma ser vantajoso pagar os impostos sobre o faturamento, mesmo que em guia única mensal.
Vantagens do Lucro Real para e-commerce em relação aos outros regimes
O Lucro Real é um regime tributário cuja principal premissa é o cálculo de impostos com base no líquido da empresa, considerando todos os custos e despesas, em oposição aos outros regimes, onde o cálculo de impostos leva em consideração o faturamento.
Confira os principais benefícios do Lucro Real:
- Realidade do lucro tributável: No Lucro Real, uma empresa paga impostos com base no lucro real apurado, o que pode resultar em uma carga tributária mais justa, especialmente para empresas com margens de lucro menores ou em períodos de baixa lucratividade.
- Compensação de prejuízos fiscais: Empresas que operam no Lucro Real podem compensar prejuízos fiscais de exercícios anteriores com lucros futuros, o que é muito interessante para redução de impostos.
- Possibilidade de dedução de despesas: O Lucro Real permite a dedução de diversas despesas operacionais e financeiras, desde que comprovadas, o que pode resultar em uma base de cálculo do imposto menor.
- Controle financeiro e contábil: O Lucro Real é um regime que exige um controle financeiro e contábil mais rigoroso, o que pode ser benéfico para a gestão financeira da empresa e o desempenho do negócio.
No entanto, é importante ressaltar que a escolha do regime tributário mais adequado para uma empresa depende de diversos fatores, como o volume de receita, a estrutura de custos, a natureza das atividades da empresa e a legislação tributária vigente.
Por isso, é recomendável consultar um contador ou especialista em tributação para avaliar qual regime é mais vantajoso em cada caso específico.
O Lucro Real é o melhor regime tributário para e-commerce?
Como vimos ao longo deste conteúdo, o Lucro Real tem como vantagem a apuração de impostos sobre o lucro e a possibilidade de zerar o PIS e COFINS, com o aproveitamento de créditos gerados na compra de mercadorias.
As características em questão, contribuem para que em um grande número de casos, esse seja o regime tributário mais econômico para os e-commerces. No entanto, essa não é uma regra geral.
A legislação tributária brasileira é complexa e possui uma série de particularidades, o que faz com que em algumas situações, outros regimes possam ser mais econômicos.
Sabendo disso, é muito importante que você conte com o suporte e assessoria de uma contabilidade especializada em e-commerces, que esteja preparada para montar um planejamento tributário completo e personalizado para o seu negócio.
Aqui na Qualic Contabilidade, por exemplo, nós conduzimos um estudo completo para identificar com precisão, o regime tributário mais econômico para a sua operação.
O nosso objetivo é fazer com que a sua empresa lucre mais, pagando o menor volume possível de impostos!
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